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中国信通院公布《数字经济对税收制度的挑战与应对研究陈诉(2020年)》

更新时间  2021-07-31 00:06 阅读
本文摘要:近年来,随着新一轮科技革命和工业厘革的孕育兴起,数字经济快速生长壮大,已成为继农业经济、工业经济之后的新的经济形态。作为一种新的经济形态,数字经济为经济社会生长带来了许多新的变化,导致现行税收制度难以继续适用于数字经济。必须加速建设与数字经济越发适配的新型税收制度,以便为数字经济的康健生长缔造良好的税收情况,并保障税收制度在数字经济时代的可连续性生长。

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近年来,随着新一轮科技革命和工业厘革的孕育兴起,数字经济快速生长壮大,已成为继农业经济、工业经济之后的新的经济形态。作为一种新的经济形态,数字经济为经济社会生长带来了许多新的变化,导致现行税收制度难以继续适用于数字经济。必须加速建设与数字经济越发适配的新型税收制度,以便为数字经济的康健生长缔造良好的税收情况,并保障税收制度在数字经济时代的可连续性生长。2020年12月9日,由中国信息通信研究院(以下简称“中国信通院”)政策与经济研究所撰写的《数字经济对税收制度的挑战与应对研究陈诉(2020年)》正式公布。

陈诉系统分析了数字经济对现行税收制度的挑战及由此带来的经济社会影响,归纳总结了当前国际层面应对数字经济税收挑战的实践探索,并驻足我国在数字经济税收政策方面的现状及问题,从税收制度设计、税收征管能力和国际税收互助三个维度提出了相应的政策建议,以推动构建与数字经济越发匹配的税收制度。陈诉前言数字经济的快速生长在深刻改变人类生发生活方式的同时,也对包罗税收在内的种种制度带来了打击与挑战。要推动数字经济生长历程连续深入,建设健全与数字经济相适配的税收制度是重要前提和保障。党中央高度重视数字经济税收规则的制定。

习近平总书记在《国家中恒久经济社会生长战略若干重大问题》中提出,要加速数字经济、数字社会、数字政府建设,推动各领域数字化优化升级,努力到场数字钱币、数字税等国际规则制定,塑造新的竞争优势。首先,本陈诉以数字经济为经济社会带来的新变化为切入点,系统分析了数字经济对现行税收制度的挑战,包罗纳税主体难以有效羁系、课税工具难以准确评估、纳税所在难以合理确定等问题。

此外,陈诉还分析了数字经济税收问题对经济社会生长效率及公正带来的负面影响,包罗市场机制的扭曲、财政收入的流失、税收分配的不公正以及税收肩负的不平衡等。其次,本陈诉全面总结了相关国际组织及国家应对数字经济税收挑战的政策举措,包罗:OECD推动国际税收体系重塑的双支柱方案,团结国计划在税收协定范本中新增的第12B条款,欧盟推进区域税收规则调整的方案,美国推进海内税收制度革新的举措,以及法、意、英、印、澳等多个国家推出的单边数字税政策。陈诉还总结了我国在应对数字经济税收挑战方面的举措及不足。最后,本陈诉驻足我国应对数字经济税收挑战的现状与问题,并基于对国际数字经济税收规则调整趋势的掌握,从税收制度设计、税收征管能力和国际税收互助三个维度提出了构建完善与数字经济相匹配的税收制度的政策建议。

研究陈诉仍有诸多不足,望请各界品评指正。陈诉目录一、数字经济对现行税收制度的挑战与影响(一)数字经济对现行税收制度造成的挑战(二)数字经济税收问题带来的经济社会影响二、应对数字经济税收挑战的国际海内探索(一)OECD着力推进国际税收体系重塑(二)团结国努力推进税收协定范本修订(三)欧盟探索推进区域税收规则调整(四)美国稳步推进海内税收制度革新(五)多国制定出台单边数字税政策(六)我国已接纳一定举措予以应对(七)小结与启示三、构建完善数字经济税收制度的政策建议(一)不停完善相关税收制度(二)着力提升税收征管能力(三)连续增强国际税收互助版权声明:本陈诉版权属于中国信息通信研究院政策与经济研究所,并受执法掩护。转载、摘编或使用其它方式使用本白皮书文字或者看法的,应注明“泉源:中国信息通信研究院政策与经济研究所”。

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违反上述声明者,本院将追究其相关执法责任。点击链接,获取陈诉:http://www.caict.ac.cn/kxyj/qwfb/ztbg/202012/t20201209_365645.htm。


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